Tassazione IRPEF 2025: come si calcola, simulazione e nuove detrazioni

• La tassazione IRPEF 2025 segue le stesse regole previste per lo scorso anno, con tre scaglioni diversi in base al reddito annuo complessivo.
• Gli scaglioni IRPEF prevedono queste aliquote: al 23% per i redditi fino ai 28.000€, al 35% tra i 28.000€ e i 50.000€, al 43% per i redditi oltre i 50.000€.
• Alcune novità riguardano le detrazioni fiscali, tra cui nuovi limiti per chi percepisce un reddito alto.

A seguito della Riforma Fiscale del Governo Meloni, prevista con il Decreto-legge del 30 dicembre 2023 n° 216¹, gli scaglioni IRPEF erano scesi da 4 a 3, sistema che è stato confermato anche dalla recente Legge di Bilancio 2025.

La tassazione IRPEF ha effetto diretto sulle buste paga dei lavoratori dipendenti, ma anche sui ricavi delle partite IVA con regime fiscale ordinario e sui pensionati. Mantenere un sistema a tre aliquote in modo strutturale è una scelta che si basa su una direzione che punta ideologicamente ad una flat tax per tutti.

Con la manovra 2025 vengono modificate anche le detrazioni fiscali spettanti ai lavoratori dipendenti e vengono posti nuovi limiti per ciò che riguarda i percettori di redditi alti. Vediamo qui tutte le novità.

Tassazione IRPEF 2025: come funziona

L’IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) è un’imposta personale, diretta e progressiva dovuta allo Stato italiano. Si applica sui redditi realizzati nel corso dell’anno fiscale o sui patrimoni personali in possesso generati da:

• lavoro dipendente;
• lavoro autonomo;
• attività d’impresa;
• redditi legati a terreni e fabbricati;
• redditi di capitale (azioni, titoli ecc.);
• altre tipologie di reddito.

La Legge di Bilancio 2024 aveva apportato diverse novità ai fini del calcolo delle tasse, rimodulando le vecchie quattro aliquote IRPEF ad un sistema a tre scaglioni ancora in uso. Ecco cosa sapere per calcolare l’importo delle tasse per il 2025.

Scaglioni e nuove aliquote IRPEF 2025

Dal 1° gennaio 2025 i nuovi scaglioni IRPEF sono i seguenti:

• 23%: ricavi da 0 a 28.000€;
• 35%: ricavi da 28.001€ a 50.000€;
• 43%: ricavi da 50.001€ in su.

Nella tabella abbiamo indicato il funzionamento dell’IRPEF degli ultimi tre anni, tenendo presenti tutte le modifiche apportate dalle diverse Leggi di Bilancio.

Tassazione IRPEF 2025: calcolo

Entriamo nel pratico, evidenziando cosa comporta questo sistema IRPEF ai fini del calcolo delle tasse a fine anno. L’importo IRPEF da versare all’Agenzia delle Entrate si stabilisce prendendo come riferimento i seguenti parametri:

• reddito imponibile: è la differenza tra il reddito complessivo realizzato nel corso dell’anno a cui si sottraggono eventuali oneri deducibili;
• imposta lorda: calcolata applicando i diversi scaglioni IRPEF;
• imposta netta: è l’importo totale dovuto, a cui si sottraggono eventuali detrazioni fiscali.

Ai fini del calcolo devi tenere presente che l’imposta lorda non si determina applicando direttamente l’aliquota del singolo scaglione di appartenenza, ma in modo progressivo, come indicato nella tabella seguente.

Tassazione IRPEF 2025: simulazione

Chiariamo come si effettua il calcolo, con una simulazione della tassazione IRPEF 2025. Immagina di avere generato un reddito a fine anno di 25.000€. In base ai nuovi scaglioni IRPEF rientrerai nella 1° fascia applicando direttamente l’aliquota del 23%:

• 23% per 25.000€: 5.750€

Il valore ottenuto è l’imposta lorda a cui devi sottrare le detrazioni fiscali, ove previste, determinando così il valore netto delle tasse.

Invece, prendiamo il caso di un reddito di 32.000€. In questo caso, rientrerai nel secondo scaglione. Tuttavia, non devi applicare direttamente la percentuale al reddito complessivo (ovvero 32.000€ x 35% = 11.200€.) Il calcolo deve avvenire in modo progressivo partendo dal primo scaglione. Ecco come fare:

• per i redditi fino a 28.000€ si applicherà il 23%: 28.000€ x 23% = 6.440€;
• ora devi calcolare la parte eccedente al primo scaglione : 35.000€ – 28.000€= 7.000€;
• su questo valore si applicherà la percentuale del 35%, pari a 2.450€ (7.000€ x 35%).

L’imposta IRPEF complessiva sarà dovuta dalla sommatoria tra:

• 6.440€ + 2.450€= 8.890€.

Calcolo tassazione IRPEF 2025: lavoratori dipendenti e autonomi

Per i lavoratori dipendenti nel settore pubblico o privato la tassazione IRPEF è applicata in busta paga in modo diretto. Quindi lo stipendio e la pensione sono al netto delle tasse e delle eventuali detrazioni fiscali.

Invece, per i lavoratori autonomi è necessario inserire i guadagni e il patrimonio ottenuto all’interno della dichiarazione dei redditi a fine anno. In questo caso sei tu a dover calcolare l’importo complessivo ai fini fiscali, avvalendoti di un commercialista.

Questo procedimento oggi è semplificato grazie ai modelli di dichiarazione dei redditi precompilata. Comunque, il calcolo del reddito imponibile ai fini IRPEF non è semplice, soprattutto se hai diverse fonti di reddito. Infatti, devi determinare le plusvalenze ottenute e sottrarre le detrazioni fiscali e gli oneri deducibili. Questo è complesso soprattutto in caso di partita IVA in regime ordinario.

Per evitare errori, pagando più tasse del dovuto o rischiando sanzioni da parte dell’Agenzia delle Entrate, per importi mancanti e imprecisi, ti suggeriamo di affidarti a uno studio di commercialisti.

Tassazione IRPEF 2025 e regime forfettario

Un discorso diverso riguarda il regime forfettario. Oggi è l’unico sistema fiscale agevolato a cui puoi aderire come partita IVA professionale e ditta individuale con un reddito annuo fino a un massimo di 85.000€. In questo caso per determinare le tasse, non si utilizzano gli scaglioni IRPEF, ma si applica la cosiddetta flat tax.

È un’aliquota forfettaria pari al 5% per i primi 5 anni e del 15% per quelli successivi. Inoltre, le partite IVA forfettarie non prevedono detrazioni e deduzioni fiscali. Quindi, per definire il reddito imponibile si utilizza un coefficiente di redditività variabile in base al codice ATECO, in cui si includono, in modo forfettario, eventuali costi professionali e aziendali. Su tale importo si applica poi la flat tax.

Nuove detrazioni fiscali 2025 per lavoratori dipendenti

La manovra 2025 introduce anche alcune particolari detrazioni in base allo scaglione di reddito. Per chi percepisce un reddito fino a 20.000 euro, viene garantita una percentuale di detrazione in base al reddito:

• 7,1% se non supera 8.500€;
• 5,3% se è compreso tra 8.501 e 15.000€;
•  4,8% se supera 15.000€ ma non 20.000€.

Nella pratica si parla di un importo variabile tra 40 e 80 euro al mese in aggiunta in busta paga. Per chi invece supera 20.000 euro di reddito ma rimane sotto i 32.000, la detrazione IRPEF è di 1.000 euro.

Da 32.000 a 40.000 euro annui di reddito la detrazione scende all’aumentare dell’importo, per poi azzerarsi del tutto. Viene inoltre introdotto uno sconto contributivo decrescente all’aumentare del reddito, che parte dal 7%.

Per ciò che riguarda le spese che si possono portare in detrazione, la manovra 2025 stabilisce un limite massimo per chi ha redditi superiori a 75.000 euro e agevola soprattutto chi ha figli a carico.

Tassazione IRPEF 2025 – Domande frequenti

1. Decreto Legislativo del 30 dicembre 2023, n.216, MEF, def.finanze.it ↩︎