Sgravio contributivo per l’assunzione di beneficiari dell’Assegno di Inclusione: come fare domanda

• L’INPS ha rilasciato il modulo per la richiesta degli sgravi contributivi relativi all’assunzione di soggetti beneficiari dell’Assegno di Inclusione e del Supporto per la Formazione e il Lavoro.
• Il datore di lavoro può richiedere l’esonero contributivo al 100%, nel limite di 8.000 euro all’anno, fino a un periodo massimo 12 mesi. In caso di assunzione a tempo determinato, l’importo del beneficio viene dimezzato.
• Contestualmente è stato attivato anche l’applicativo per il pagamento diretto del contributo previsto per le attività di mediazione di agenzie per il lavoro e altri enti.

Sono stati rilasciati i moduli per la richiesta dell’esonero contributivo per le assunzioni a tempo determinato o indeterminato di soggetti percettori dell’Assegno di Inclusione o del Supporto per la Formazione e il Lavoro. I beneficiari di questa agevolazione fiscale sono i datori di lavoro di aziende private.

Per le assunzioni a tempo indeterminato è previsto uno sgravio sui contributi IVS fino al 100% per 12 mesi, entro un limite di 8.000 euro annui. L’incentivo vene proporzionalmente ridotto per i rapporti di lavoro a tempo determinato o a tempo parziale.

Scopriamo in questa guida come funzionano gli sgravi contributivi INPS per i datori di lavoro che assumono percettori di Assegno di Inclusione, chi può richiederli e come fare domanda online.

Sgravi contributivi Assegno di Inclusione (ADI): a chi spettano

L’INPS ha reso noti i beneficiari degli sgravi contributivi per l’assunzione di percettori dell’Assegno di Inclusione e del Supporto per la Formazione e il Lavoro, i due nuovi sussidi che hanno sostituito il Reddito di Cittadinanza. Con il messaggio INPS numero 3888 del 20 novembre 2024¹, infatti, sono stati rilasciati i moduli per l’invio delle richieste da parte dei datori di lavoro interessati all’esonero contributivo.

Hanno diritto all’agevolazione esclusivamente i datori di lavoro privati, inclusi gli quelli del settore agricolo, per le assunzioni a tempo determinato e indeterminato e per le trasformazioni dei contratti a tempo determinato in contratti a tempo indeterminato. Per ottenere l’agevolazione, inoltre, il datore di lavoro deve inserire l’offerta di lavoro nella piattaforma SIISL.

Per quanto riguarda le tipologie contrattuali incentivabili, INPS ha incluso:

• contratti di lavoro subordinato a tempo indeterminato;
• contratti di lavoro subordinato a tempo determinato o stagionale;
• contratti di somministrazione, esclusi i rapporti di lavoro intermittente.
• contratti di apprendistato;

Una volta richiesto il contributo, il datore di lavoro potrà fruirne tramite conguaglio nelle denunce contributive a partire da dicembre 2024. Gli arretrati (da gennaio a novembre 2024) si potranno recuperare sui flussi di competenza a dicembre 2024, gennaio 2025 e febbraio 2025.

Sgravi contributivi ADI: come calcolare gli importi

Le prime indicazioni relative all’esonero contributivo per le assunzioni a tempo determinato e indeterminato di percettori di ADI o SFL erano state fornite con la circolare n. 11 del 29 dicembre 2023². Gli ulteriori dettagli forniti dall’INPS ci permettono di calcolare anche l’ammontare degli sgravi contributivi che spettano ai datori di lavoro.

Per le assunzioni a tempo indeterminato è prevista la possibilità di richiedere uno sgravio sul versamento dei contributi IVS al 100% per 12 mesi dall’assunzione, entro un limite di 8.000 euro all’anno (cioè 666,66 euro al mese o 21,50 euro al giorno), ma con l’esclusione dei premi e dei contributi INAIL. Per le assunzioni part-time l’incentivo viene proporzionalmente ridotto.

Riduzione al 50% anche per i contratti a tempo determinato, che daranno diritto a un esonero contributivo massimo di 4.000 euro all’anno (cioè 333,33 euro al mese o 10,75 euro al giorno). In questo caso, però, al datore di lavoro spettano ulteriori 12 mesi di sgravi contributivi dalla data di trasformazione di un contratto a termine in un contratto a tempo indeterminato.

Come richiedere l’esonero contributivo all’INPS

Le domande di esonero contributivo per le assunzioni di percettori dell’Assegno di Inclusione o del Supporto per la Formazione e per il Lavoro sono già aperte. I datori di lavoro interessati all’incentivo possono presentare l’apposito modulo on-line “Esonero SFL-ADI” disponibile nel Portale delle Agevolazioni (ex DiResCo) sul sito web dell’INPS.

All’interno del modulo il datore dovrà inserire una serie di informazioni utili all’istituto per identificare il lavoratore assunto e per calcolare l’ammontare di sgravio spettante. A tal fine bisogna specificare:

• le generalità del lavoratore assunto;
• la prestazione di cui è percettore al momento dell’assunzione (SFL o ADI);
• il codice della comunicazione obbligatoria relativa al rapporto di lavoro instaurato;
• l’importo della retribuzione lorda mensile media, comprensiva di tredicesima e di quattordicesima mensilità;
• l’eventuale percentuale di part-time (nel caso di rapporto di lavoro a tempo parziale);
• la misura dell’aliquota contributiva per il datore di lavoro, oggetto dello sgravio;
• l’eventuale attività di mediazione svolta da un soggetto terzo.

Una volta eseguiti i dovuti controlli da parte dell’INPS, accertato che vi sia sufficiente capienza di aiuti de minimis al datore di lavoro, l’Istituto informa il beneficiario dell’esito positivo della domanda e calcola l’importo massimo agevolabile.

Contributo per le attività di mediazione

Contestualmente all’apertura delle domande per accedere all’esonero contributivo, sono stati attivati anche i contributi per le attività di mediazione svolte da agenzie per il lavoro o da altri enti.

Gli aiuti disponibili sono di due tipologie:

• un contributo pari al 30% dell’incentivo fruito dal datore di lavoro (cioè massimo 2.400 euro o 1.200 euro a seconda rispettivamente di un’assunzione a tempo indeterminato o a termine) per le agenzie per il lavoro, che spetta per ogni soggetto assunto;
• un contributo pari al 60% dell’incentivo fruito dal datore di lavoro per le attività svolte dai patronati, dagli enti bilaterali, dalle associazioni senza fini di lucro, da enti del terzo settore e da imprese sociali per il reinserimento dei lavoratori disabili nel mercato del lavoro con contratto a tempo indeterminato. Il contributo sale all’80% in caso di assunzione a termine o stagionale.

Come funziona l’Assegno di Inclusione

L’Assegno di Inclusione è una delle misure di contrasto alla povertà e all’esclusione sociale che il Governo ha introdotto per sostituire il Reddito di Cittadinanza. Rispetto a quest’ultimo, però, ha una platea di beneficiari ridotta ai nuclei familiari in cui sono presenti alternativamente:

• minorenni;
• persone con disabilità;
• persone di età superiore ai 60 anni;
• persone in condizioni di svantaggio rientranti nelle casistiche dell’elenco pubblicato dal Ministero del Lavoro³.

Questa agevolazione consiste in un sostegno economico, sociale e professionale che viene erogato su base mensile fino a un massimo di 18 mesi. Successivamente, previa sospensione di un mese, è prorogabile per altri 12 mesi. L’assegno, che non può essere inferiore ai 480 euro annui, si compone di due parti:

1. un’integrazione del reddito familiare fino a una determinata soglia (quota A);
2. un sostegno per i nuclei residenti in abitazione concessa in locazione con contratto registrato (quota B). 

Per poter accedere a questa agevolazione, però, occorre possedere un ISEE non superiore a 9.360 euro all’anno e un reddito familiare inferiore a 6.000 euro annui, moltiplicato per il corrispondente parametro della scala di equivalenza ADI. Tali requisiti possono essere incrementati in presenza di persone con disabilità o non autosufficienti.

Infine, è necessario risultare residenti in Italia da ameno 5 anni, gli ultimi due dei quali continuativi, al momento di presentazione della richiesta. Questo requisito si estende anche agli altri componenti del nucleo familiare.

1. Messaggio numero 3888 del 20-11-2024, INPS, inps.it ↩︎
2. Circolare numero 111 del 29-12-2023, INPS, inps.it ↩︎
3. Condizione di svantaggio, Assegno di inclusione (ADI), lavoro.gov.it ↩︎