Modello Redditi SP

Cos’è il modello Redditi SP

Il modello Redditi SP fa riferimento alla dichiarazione dei redditi delle società di persone. Questo modello deve essere comunicato ogni anno al fisco entro il 30 novembre dell’anno successivo a quello di chiusura del periodo di imposta precedente.

L’Agenzia delle Entrate mette a disposizione il modello online da compilare e da presentare in via telematica ogni anno.

Al pari di come accade per il modello Redditi PF e il modello 730, anche questo documento va compilato inserendo negli appositi campi tutte le informazioni relative ai redditi, in questo caso delle società di persone.

Chi deve presentare il modello Redditi SP

Diversi soggetti sono obbligati a presentare il modello Redditi SP ogni anno entro la scadenza, per non incorrere in sanzioni. Per farlo, è possibile chiedere il supporto di un intermediario o commercialista esperto. I soggetti obbligati sono i seguenti:

• le società semplici;
• le società in nome collettivo;
• le società in accomandita semplice;
• le società di armamento;
• le società di fatto;
• le associazioni senza personalità giuridica, costituite fra persone fisiche per l’esercizio in forma associata di arti e professioni;
• le aziende coniugali, per società fra coniugi;
• gruppi europei di interesse economico (Geie).

Al contrario, alcuni soggetti non obbligati alla presentazione sono: tutte le aziende di coniugi che non vengono gestite in forma societaria, per cui si deve invece presentare il modello Redditi PF, le società di persone e equiparate che non risiedono in Italia, per cui si compila il modello Redditi Società di Capitali, oppure altri modelli.

Sono esclusi anche i condomini che devono utilizzare il modello 770, come sostituti di imposta, se hanno svolto ritenute.

Novità modello Redditi SP 2023

Per il 2023 le società devono considerare alcune novità rilevanti rispetto agli scorsi anni, all’interno del modello Redditi SP. Andiamo ad elencare qui le principali novità evidenziate dall’Agenzia delle Entrate:

• deducibilità al valore normale delle spese con soggetti in Stati non cooperativi;
• eesclusione dal reddito di utili e riserve di utile non ancora distribuiti;
• cessione o rimborso di quote o azioni di OICR;
• plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività;
• valutazione delle cripto-attività;
• rivalutazione del valore dei terreni e delle partecipazioni;
• fondazioni “ITS Academy”;
• social bonus;
• società in perdita sistematica;
• superbonus;
• spese per l’eliminazione delle barriere architettoniche;
• nuovi Crediti d’imposta per le imprese.

Anche le società quindi possono accedere ad alcuni importanti sgravi fiscali, come contributi sulle imposte, tramite dichiarazione dei redditi, prodotti l’anno precedente.

In particolare con questo documento è possibile accedere ai crediti di imposta erogati con i crediti Formazione 4.0, Ricerca, Sviluppo e Innovazione, e gli investimenti in beni strumentali, se la società rispetta i requisiti per potervi accedere.

Come si compila il modello Redditi SP

Il modello Redditi SP è composto da diversi quadri, in cui inserire le informazioni relative, per il 2023, all’anno 2022. A seguito del frontespizio, si compila il tipo di dichiarazione, e successivamente vanno inseriti i dati sulla società o associazione, e del rappresentante firmatario della dichiarazione.

In seguito vanno aggiunti: la firma della dichiarazione, il visto di conformità per CAF o professionisti intermediari, la certificazione tributaria e l’impegno alla trasmissione telematica. Va poi inserito il risultato del conto economico, con le variazioni in base al tipo di società, in aumento o diminuzione.

Si inseriscono poi i dati sulla determinazione del reddito e l’esenzione degli utili e delle perdite
delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti. Vanno poi compilati i quadri con le informazioni elencate qui di seguito.

Quadro	Compilazione
Quadro RA	Redditi dai terreni
Quadro RB	Redditi da fabbricati
Quadro RH	Redditi di partecipazione in società di persone ed equiparate
Quadro RL	Altri redditi
Quadro RD	Reddito di allevamento di animali e reddito derivante da produzione di vegetali e da altre attività agricole
Quadro RJ	Regime di determinazione della base imponibile delle imprese marittime
Quadro RT	Plusvalenze di natura finanziaria
Quadro RM	Redditi soggetti a tassazione separata, ad imposizione sostitutiva e proventi di fonte estera, rivalutazione del valore dei terreni
Quadro RQ	Altre imposte
Quadro RV	Riconciliazione dati di bilancio e fiscali, operazioni straordinarie
Quadro RP	Spese per le quali spetta una detrazione d’imposta
Quadro RN	Redditi della società o associazione da imputare ai soci o associati
Quadro RO	Elenco nominativo degli amministratori e dei rappresentanti e dati relativi ai singoli soci o associati e ritenute riattribuite
Quadro RS	Prospetti comuni ai quadri RD, RE, RF, RG, RH, RJ e prospetti vari
Quadro RW	Investimenti all’estero e/o attività estere di natura finanziaria, monitoraggio IVIE / IVAFE
Quadro AC	Comunicazione dell’amministratore di condomìnio
Quadro FC	Redditi dei soggetti controllati non residenti (CFC)
Quadro TR	Imposizione in uscita e valori fiscali in ingresso
Quadro OP	Comunicazione per i regimi opzionali
Quadro DI	Dichiarazione Integrativa
quadro RU	Crediti di imposta
Quadro RX	Risultato della dichiarazione

Come inviare il modello Redditi SP all’Agenzia delle Entrate

Per procedere alla compilazione del modello, è possibile chiedere il supporto di un professionista esperto, e procedere in questo modo tramite intermediario.

Inoltre il software RedditiOnLine Sp 2023 messo a disposizione dall’Agenzia delle Entrate permette la compilazione del modello Redditi SP 2023 e la creazione del file da inviare per via telematica.

In caso di mancata presentazione del documento entro i termini previsti, sono previste sanzioni specifiche, similari a quelle applicate in caso di mancata presentazione dei redditi delle persone fisiche.

Modello Redditi SP – Domande frequenti