- L’IVA è l’Imposta sul Valore Aggiunto, che si applica a diversi prodotti e servizi.
- In Italia le aliquote IVA sono diverse in base al prodotto o al servizio specifico, anche se quella principale è al 22%.
- Ad alcune categorie di prodotti si applicano riduzioni dell’IVA, come ad esempio su alcuni beni alimentari.
L’IVA, ovvero l’Imposta sul Valore Aggiunto, è una delle principali tasse applicate sulla vendita di beni o servizi. Si tratta di una imposta indiretta, ovvero che si paga tramite l’acquisto di determinati prodotti o servizi.
L’IVA non è una tassa solamente italiana, ma viene applicata anche negli altri paesi europei, anche se le aliquote, ovvero le percentuali di imposizione, variano di paese in paese. In Italia al momento l’IVA è al 22%, anche se in diversi casi viene applicata con delle riduzioni che possono portarla anche al 10% o al 5%, in base alla tipologia specifica di bene o servizio.
L’Italia è uno dei paesi dell’Unione Europea in cui l’IVA si trova ad una percentuale maggiore, mentre alcuni paesi hanno percentuali di IVA molto convenienti. Nell’articolo tutte le informazioni su come funziona questa tassa.
Cos’è l’IVA
L’imposta italiana sul fatturato si chiama “Imposta sul Valore Aggiunto“, ma, più comunemente, è chiamata IVA. Questa imposta indiretta è applicata alle cessioni di beni o alle prestazioni di servizi entro il confine nazionale italiano, e le imprese la applicano ai prodotti o servizi che erogano.
Generalmente quindi l’IVA è una imposta versata dai lavoratori autonomi e dalle imprese, ovvero da chi ha una Partita IVA, verso lo stato, e viene addebitata al cliente aggiungendola al prezzo del prodotto o del servizio, e quindi pagata dal consumatore finale o dal cliente.
L’aliquota standard dell’IVA italiana è del 22%, ma sono presenti diverse aliquote ridotte per beni specifici. Periodicamente chi lavora con Partita IVA (a meno che non siano previsti particolari sistemi di agevolazione fiscale) deve provvedere al versamento allo stato di questa tassa indiretta, tramite modello F24 anche con modalità telematiche.
Come si calcola l’IVA
Effettuare il calcolo dell’IVA può essere utile per conoscere l’importo esatto di questa tassa su un determinato bene. La formula per il calcolo del prezzo dell’IVA a partire dal prezzo lordo è:
IVA = (prezzo netto imponibile * aliquota IVA) / 100.
Ad esempio, per aliquota standard al 22% e un prezzo dell’articolo di 100 euro:
(100×22) : 100 = 22 euro.
Per il calcolo del prezzo a netto di IVA, sarà sufficiente sottrarre dal prezzo lordo (ad esempio 100) l’IVA (22 euro in questo caso).
Per ricavare il prezzo lordo a partire da IVA e prezzo netto, basterà fare l’operazione inversa, ovvero la somma dei due valori. Es: 22+88=100.
Esistono, comunque, diversi calcolatori di IVA online in grado di agevolarti in queste operazioni.
Quali sono le aliquote IVA in Italia
L’aliquota IVA ordinaria è pari al 22%. Tuttavia, esistono altre aliquote, dette “ridotte”, relative ad alcuni particolari tipi di beni e servizi:
- aliquota al 10%: per gas, fornitura d’energia elettrica, alcuni beni e servizi e la vendita di medicinali;
- aliquota al 5%: per alcune categorie di prodotti alimentari;
- aliquota al 4%: per prodotti alimentari, prodotti agricoli e bevande, beni di prima necessità.
Un’IVA del 22% è applicata alla stragrande maggioranza di tutti i beni e servizi in Italia. L’aliquota ridotta del 10% si applica alle medicine, ai biglietti di teatro e ai biglietti per eventi, al trasporto passeggeri e alle fatture in hotel e ristoranti.
L’IVA al 4 % è applicata ai prodotti alimentari di base, ai beni agricoli e ai libri e ai prodotti della stampa. I servizi forniti dai medici o dai servizi sociali, invece, sono completamente esenti da IVA in Italia.
Aliquote IVA ridotte
Andiamo più nello specifico e vediamo a quali prodotti si riferiscono le diverse aliquote IVA ridotte e il relativo calcolo IVA.
Calcolo IVA: beni con aliquota al 10%
| Prodotto o servizio | Aliquota |
| Abbonamenti televisivi codificati | 10% |
| Aceto | 10% |
| Acqua potabile del rubinetto | 10% |
| Albergo | 10% |
| Alberi (da bosco, frutto o ornamento) | 10% |
| Alghe | 10% |
| Animavi vivi | 10% |
| Api | 10% |
| Avena | 10% |
| Bachi da seta (ad esclusione dei bozzoli) | 10% |
| Bar (sola consumazione di prodotti non confezionati) | 10% |
| Bergamotto | 10% |
| Birra | 10% |
| Biscotti | 10% |
| Boccioli | 10% |
| Bulbi | 10% |
| Cacao non zuccherato | 10% |
| Caffè | 10% |
| Carburante per uso agricolo | 10% |
| Carne | 10% |
| Carrube | 10% |
| Carrube | 10% |
| Crema di latte | 10% |
| Crostacei | 10% |
| Dadi | 10% |
| Fabbricati non di lusso, oltre la prima casa | 10% |
| Energia elettrica per uso domestico | 10% |
| Erba per mazzi o ornamenti di fiori e piante | 10% |
| Estratti di carne e pesce | 10% |
| Farmaci | 10% |
| Fieno | 10% |
| Fiori recisi | 10% |
| Foraggio, fieno | 10% |
| Frattaglie | 10% |
| Frutta fresca con aggiunta di zucchero | 10% |
| Gas per uso domestico | 10% |
| Hotel | 10% |
| Impianti fotovoltaici ed eolici | 10% |
| Impianti sportivi | 10% |
| Latte cagliato, conservato, zuccherato | 10% |
| Lega da ardere | 10% |
| Limoni, legumi | 10% |
| Malto | 10% |
| Marmellate | 10% |
| Maschere per la ventilazione non invasiva | 10% |
| Medicine (di qualsiasi tipo, quindi anche di omeopatia) | 10% |
| Miele | 10% |
| Molluschi | 10% |
| Nocciole | 10% |
| Orzo da semina | 10% |
| Panna | 10% |
| Patate | 10% |
| Pesce | 10% |
| Piante aromatiche (solo basilico, rosmarino e salvia) | 10% |
| Piante per piantagione o ornamento fornite da vivaisti o floricoltori | 10% |
| Pollo | 10% |
| Prodotti di pasticceria | 10% |
| Prodotti dietetici, fitosanitari, omeopatici | 10% |
| Raccolta rifiuti | 10% |
| Radici | 10% |
| Riso per consumo umano | 10% |
| Ristoranti | 10% |
| Senape | 10% |
| Sgombro | 10% |
| Spezie | 10% |
| Strutto | 10% |
| Strutture turistiche | 10% |
| Tabacchi | 10% |
| Tapioca | 10% |
| The | 10% |
| Torbe | 10% |
| Trasporti pubblici | 10% |
| Trifoglio | 10% |
| Tuberi | 10% |
| Uova | 10% |
| Uva utile per la realizzazione di vino | 10% |
| Volatili vivi, freschi, surgelati | 10% |
| Yogurt | 10% |
| Zucchero bianco e di canna | 10% |
Calcolo IVA: beni con aliquota IVA al 5%
| Prodotto o servizio | Aliquota |
| Articoli di abbigliamento protettivo per finalità sanitarie | 5% |
| Aspiratore elettrico | 5% |
| Attrezzature per la realizzazione di ospedali da campo | 5% |
| Carrelli per emergenza | 5% |
| Caschi per ventilazione a pressione positiva continua | 5% |
| Centrale di monitoraggio per terapia intensiva | 5% |
| Coppette mestruali | 5% |
| Detergenti disinfettanti per mani | 5% |
| Dispenser a muro per disinfettanti | 5% |
| Ecotomografo portatile | 5% |
| Elettrocardiografo | 5% |
| Estrattori RNA | 5% |
| Laringoscopi | 5% |
| Mascherine chirurgiche | 5% |
| Mascherine Ffp2 e Ffp3 | 5% |
| Origano a rametti o sgranato | 5% |
| Perossido al 3 per cento in litri | 5% |
| Pompe infusionali per farmaci e pompe peristaltiche per nutrizione enterale tubi endotracheali | 5% |
| Prodotti per l’igiene femminile compostabili secondo la norma UNI EN 13432:2002 o lavabili | 5% |
| Provette sterili | 5% |
| Rosmarino fresco | 5% |
| Sistemi di aspirazione | 5% |
| Soluzione idroalcolica in litri | 5% |
| Strumentazione per accesso vascolare | 5% |
| Strumentazione per diagnostica per COVID-19 | 5% |
| Tamponi per analisi cliniche | 5% |
| Tartufi freschi o refrigerati | 5% |
| Termometri | 5% |
| Tomografo computerizzato | 5% |
| Umidificatori | 5% |
| Ventilatori polmonari per terapia intensiva e subintensiva e monitor multiparametrico anche da trasporto | 5% |
Calcolo IVA: beni con aliquota al 4%
| Prodotto o servizio | Aliquota |
| Abbonamenti televisivi non codificati | 4% |
| Agrumi | 4% |
| Apparecchi ortopedici | 4% |
| Barbabietole | 4% |
| Basilico fresco | 4% |
| Burro | 4% |
| Dispositivi medici per ortopedia | 4% |
| E-book | 4% |
| Edilizia – Fabbricati non di lusso e prima casa | 4% |
| Erbe aromatiche (solo basilico, rosmarino e salvia) | 4% |
| Fertilizzanti | 4% |
| Formaggi duri e molli | 4% |
| Frumento | 4% |
| Frutta fresca senza zucchero | 4% |
| Funghi | 4% |
| Gas per uso terapeutico | 4% |
| Grano, granoturco | 4% |
| Insetti utili per tecniche di lotta biologica | 4% |
| Latte fresco, latticini | 4% |
| Mais | 4% |
| Mandorle | 4% |
| Margarina | 4% |
| Meloni | 4% |
| Mense aziendali e scolastiche | 4% |
| Motoveicoli per disabili | 4% |
| Olio | 4% |
| Olive | 4% |
| Ortaggi freschi | 4% |
| Orzo per zootecnica | 4% |
| Ovini | 4% |
| Parcheggi | 4% |
| Pomodori | 4% |
| Prezzemolo | 4% |
| Quotidiani e periodici | 4% |
| Ricotta, rosmarino | 4% |
| Riso da usare in zootecnica | 4% |
| Salvia fresca | 4% |
| Semi di cereali (grano, mais e segala) | 4% |
| Torba | 4% |
| Uva da tavola | 4% |
| Veicoli per disabili | 4% |
Calcolo IVA – Domande frequenti
In Italia l’aliquota IVA è generalmente del 22%, applicata in modo indiretto su beni e servizi. L’aliquota scende per determinate categorie di prodotti o servizi, al 10%, al 5% o al 4% per beni di prima necessità. Scopri di più nell’articolo.
Il calcolo dell’IVA si ottiene con una semplice formula: IVA = (prezzo netto imponibile * aliquota IVA) / 100. L’aliquota può variare in base al prodotto o servizio specifico, anche se in Italia generalmente è del 22%.
L’IVA si può scorporare con questa formula: Imponibile= (100*Prezzo con IVA)/(100+aliquota IVA).
Valeria Oggero
Giornalista