Come dichiarare i redditi da TikTok

• Il sistema fiscale italiano stabilisce che ogni forma di reddito generato debba essere dichiarata, indipendentemente dalla fonte di provenienza.
• Ciò vale anche per i guadagni ottenuti tramite TikTok, con una distinzione fondamentale basata sulla natura dell’attività svolta: se è occasionale o continuativa.
• In base a questa classificazione, sarà necessario scegliere se dichiarare i redditi attraverso ritenuta d’acconto o procedere con l’apertura di una partita IVA.

Persino il sistema fiscale e contributivo italiano, di solito lento nel riconoscere il cambiamento, si è accorto che fare video su TikTok non è più solo un passatempo per adolescenti, ma per alcuni diventa un lavoro a tutti gli effetti.

Così, l’anno scorso è nato un codice ATECO su misura per influencer e quest’anno è arrivata una circolare INPS per mettere ordine nel caos previdenziale dei creator. Segnali che l’Italia, con i suoi tempi un po’ lenti, sta iniziando a prendere sul serio questo nuovo mondo.

Nel frattempo, TikTok, con i suoi oltre un miliardo di utenti attivi e una viralità che non conosce confini, è diventato il teatro principale di una vera e propria rivoluzione del lavoro digitale. Se da una parte le proposte di cancellazione del social continuano a far tremare i creator, specie negli Stati Uniti, i video da 60 secondi continuano infatti a spopolare, producendo spesso guadagni vertiginosi per i loro protagonisti.

Dove ci sono guadagni, però, sussistono anche gli obblighi di dichiararli: nelle prossime righe, spiegheremo quando è il caso di farlo, come farlo e quando serve aprire una partita IVA.

I guadagni su TikTok vanno dichiarati?

Il principio di base è che regola la fiscalità italiana è che qualsiasi reddito percepito, a meno che non sia espressamente esente per legge, deve essere dichiarato. Il che include anche i guadagni provenienti da attività di content creation come quelle svolte su TikTok.

Secondo l’Agenzia delle Entrate, sono redditi imponibili gli introiti derivanti da:

• collaborazioni con brand: i compensi ricevuti per promuovere prodotti o servizi;
• guadagni dal Creator Fund: i pagamenti diretti effettuati dalla piattaforma;
• regali virtuali e mance: i doni in denaro ricevuti dagli utenti durante le live;
• vendita di prodotti o servizi: attività collegate al merchandising o ad altri canali promozionali.

Per comprendere come dichiarare correttamente questi redditi, è però essenziale distinguere tra redditi da attività occasionale e redditi da attività continuativa. Nelle prossime sezioni chiariremo cosa si intende per ciascuna categoria e come regolarsi di conseguenza.

Dichiarazione dei redditi per TikTok

Quando i guadagni derivanti da un’attività, come la creazione di contenuti su TikTok, sono occasionali e non costituiscono introiti continuativi, vengono considerati redditi da lavoro autonomo occasionale. In questa categoria rientrano attività che non presentano un carattere di continuità o professionalità, ovvero che non rappresentano il principale impiego o una fonte stabile di reddito.

In questo caso, non è necessario aprire una partita IVA, poiché l’attività non soddisfa i criteri di abitualità e organizzazione tipici di un’attività professionale. Per ogni compenso ricevuto, è però necessario emettere una ricevuta in cui si andranno specificate:

• la ritenuta d’acconto del 20%, un anticipo sulle imposte dovute;
• la prestazione svolta;
• l’importo lordo.

Poiché TikTok ha sede all’estero e non agisce come sostituto d’imposta, spetterà al creator indicare l’importo corrispondente alla ritenuta d’acconto e provvedere al suo versamento tramite la dichiarazione dei redditi a fine anno. Ricordiamo che la scadenza per la dichiarazione è fissata ogni anno per gli autonomi alla fine di ottobre.

Se invece i guadagni su TikTok diventano una fonte stabile e continuativa di reddito, la legge richiede l’apertura di una partita IVA: vediamo cosa implica.

Partita IVA per TikTok

Come accennato, quella del content creator può talvolta diventare un’attività professionale principale e strutturata ed in questo caso la normativa italiana chiede l’apertura di una partita IVA.

Proprio a fine 2024 e con effetto a partire dal gennaio di quest’anno, l’esecutivo ha introdotto un nuovo codice ATECO specifico per queste casistiche, ovvero il 73.11.03, relativo alla creator economy e agli influencer.

Ma l’individuazione del codice ATECO specifico è solo il primo passo. Sarà successivamente necessario capire quale regime fiscale adottare a seconda del volume d’affari prodotto tramite l’attività come content creator, scegliendo tra:

• il regime forfettario, ideale per chi guadagna meno di 85.000 euro all’anno, che offre una tassazione agevolata con un’imposta sostitutiva al 15% (ridotta al 5% per i primi cinque anni di attività), l’esenzione dall’IVA e dalla tenuta della contabilità ordinaria;
• il regime ordinario, indicato invece per chi supera la soglia di 85.000 euro o per chi ha esigenze fiscali più complesse. In questo caso, non si applica un’imposta forfettaria per calcolare le tasse dovute, ma i tre scaglioni IRPEF.

Per quanto riguarda invece la contribuzione, l’INPS ha recentemente delineato regole più precise per i content creator. A seconda della tipologia di attività svolta, la cassa previdenziale dedicata sarà:

• la Gestione Commercianti, che si applica agli influencer che esercitano attività d’impresa e prevede il versamento di una quota fissa annuale, pari a 4.515 euro per il 2024, valida per redditi fino a 18.415 euro. Per redditi superiori, vengono applicate aliquote contributive aggiuntive: 24,48% per la fascia fino a 55.008 euro e 25,48% per redditi compresi tra 55.008 e 119.650 euro;
• la Gestione Separata INPS per gli influencer o content creator che operano come liberi professionisti. Per il 2024, l’aliquota contributiva è fissata al 26,07% del reddito effettivo;
• il Fondo Pensione Lavoratori dello Spettacolo, per gli influencer che svolgono attività riconducibili al settore dello spettacolo. In questo caso, i contributi ammontano al 33% della retribuzione lorda giornaliera, con una ripartizione del 23,81% a carico del datore di lavoro (o committente) e il 9,19% a carico del lavoratore.

Ogni anno poi, ricordiamo, è necessario presentare la dichiarazione dei redditi utilizzando il Modello Redditi PF in base ai documenti messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate. Si consiglia l’assistenza di un commercialista per rimanere sempre in linea con le scadenze per i pagamenti di tasse e contributi.

Dichiarazione dei redditi per TikTok – Domande frequenti